危险指数：红色

　　【作案特征】

　　1、内部职务侵占。公司内部财会人员利用职务之便，挪用侵占公司财产用以个人挥霍。

　　2、开空头支票，票据诈骗。利用成立空壳公司开空头支票，先以少量货物作诚信交易，后大批量进货，进而诈骗货物，套取现金。

　　3、合同诈骗。案犯使用假身份证或假单位名义与事主签订运输合同，运输过程将货物占为己有，让事主无从查起。

　　4、冒充货主伪造单据，利用职务之便，假借客户名义，在公司提货，后私自变卖，得款随即潜逃。

　　【典型案例】

　　出纳做假账挪用785万

　　去年4月13日，佛山一家民营企业财务主管向警方报案，称其公司账户上突然少了785万元，而公司出纳员郭某这几天突然人间蒸发。

　　原来在4月初，公司准备轮岗时，郭某就开始频频请“病假”做账，最后两天发现无法填平巨额缺口，干脆不回公司上班。公司领导发现问题后立即查账，结果发现785万元不翼而飞。

　　经调查，郭某从2001年开始在该民营企业工作，并从2003年至案发前一直任出纳员。从2005年5月开始，迷上赌博的郭某开始频频从公司提款到澳门赌博，在随后的一年里，便提走公司款项170万元，期间都能把账户补上填平。但从2006年6月19日到2007年4月6日期间，郭某私自在公司银行账户提款54次，总计挪用公司款项785万元。两年内合计共挪用60多次，共955万元。去年4月23日，郭某在韶关市采风路附近落网。

　　【防范指引】

　　警方提醒市民，在与对方签订合同、进行交易前，应通过律师或自己的客户、同行等各种途径摸清对方工商登记等情况。初期交易时尽量控制交易量，并采取货款两清方式，款项结算最好采取实时到账的银行汇款方式。对一些已做过几笔小生意的老客户，突然提出做一单大生意，但又以种种理由要求推迟付款或以支票付款的情形要慎重对待。其次，对开远期支票客户要提高警惕，交易过程中开具远期支票，绝大多数不是老赖便是犯罪，而且提交汇票需在确认提货后才可交出。    

　　针对日益严重的企业内部职务侵占，警方表示，临近春节，许多企业处于财务总结阶段，因此，企业要把好“三关”。首先把好用人关，对于有赌博等恶习的员工，绝不能安排在经手钱物的重要岗位；其次是财务关，企业要完善单位内部各项财务制度，堵塞可能造成流失的漏洞；第三是出货关，企业要完善货物进出规章制度，对货物实行有效监管。